Opções De Ações Fantasmas Canada

Para muitas empresas, a rota para a propriedade do empregado é através de um plano formal de propriedade dos funcionários, como um plano ESOP, 401 (k), opção de compra de ações ou plano de compra de ações para empregados (ESPPs 8212a). Plano de compra de ações regulamentado com benefícios fiscais específicos). Mas para outros, esses planos, por causa do custo, requisitos regulamentares, considerações corporativas ou outras questões não serão os melhores. Outras empresas podem ter um ou mais desses planos, mas querem complementá-los para certos funcionários com outro tipo de plano. Para essas empresas, o estoque fantasma e os direitos de valorização de ações podem ser muito atraentes. Há uma série de situações que podem exigir um ou mais desses planos: os proprietários da empresa querem compartilhar o valor econômico do patrimônio líquido, mas não o próprio patrimônio. A empresa não pode oferecer tipos convencionais de planos de propriedade devido a restrições corporativas, como seria o caso, por exemplo, com uma Corporação de Responsabilidade Limitada, parceria, uma empresa unipessoal ou uma corporação S preocupada com a regra de 100 proprietários. A empresa já tem um plano de propriedade convencional, como um ESOP, mas quer fornecer incentivos de capital adicionais, talvez sem fornecer o próprio estoque, a funcionários selecionados. A liderança da empresa considerou outros planos, mas considerou suas regras muito restritivas ou os custos de implementação são muito altos. A empresa é uma divisão de outra empresa, mas pode criar uma medida de seu valor patrimonial e quer que os funcionários tenham uma participação em que, embora não haja ações reais. A empresa não é uma empresa - é uma entidade sem fins lucrativos ou governamental que, no entanto, pode criar algum tipo de medida que imita o crescimento patrimonial que gostaria de usar como base para criar um bônus de empregado. Este artigo fornece uma breve visão geral das questões de projeto, implementação, contabilidade, avaliação, impostos e legais para os quatro tipos de planos que abrange. Nenhum desses planos deve ser configurado sem o conselho detalhado de advogados legais e financeiros qualificados. Compartilhar a equidade é um passo importante que deve ser considerado com atenção e atenção. O estoque Phantom Stock Phantom é simplesmente uma promessa de pagar um bônus na forma do equivalente ao valor das ações da empresa ou ao aumento desse valor ao longo de um período de tempo. Por exemplo, uma empresa poderia prometer a Mary, seu novo funcionário, que lhe pagaria um bônus a cada cinco anos, igual ao aumento no valor patrimonial da empresa, em alguns pontos percentuais da folha de pagamento total nesse ponto. Ou poderia prometer pagar-lhe um valor igual ao valor de um número fixo de ações definido no momento em que a promessa é feita. Podem também ser utilizadas outras fórmulas de equivalência patrimonial ou de alocação. A tributação do bônus seria muito parecida com qualquer outro bônus em dinheiro - é tributado como renda ordinária no momento em que é recebido. Os planos de ações fantasmas não são qualificados para impostos, portanto não estão sujeitos às mesmas regras que os planos ESOPs e 401 (k), desde que não cobrem um amplo grupo de funcionários. Se o fizerem, eles poderiam estar sujeitos às regras da ERISA (veja abaixo). Ao contrário dos SAR, o estoque fantasma pode refletir dividendos e divisões de estoque. Os pagamentos de ações fantasmas geralmente são feitos em uma data fixa e predeterminada. Direitos de apreciação de estoque Um direito de apreciação de ações (SAR) é muito parecido com estoque fantasma, exceto que fornece o direito ao equivalente monetário do aumento no valor de um número especificado de ações em um determinado período de tempo. Tal como acontece com o estoque fantasma, isso é normalmente pago em dinheiro, mas pode ser pago em ações. Os SARs geralmente podem ser exercidos a qualquer momento depois de se terem adquirido. Os SARs geralmente são concedidos em conjunto com as opções de estoque (ISOs ou NSOs) para ajudar a financiar a compra das opções e o imposto de pagamento se algum for devido no exercício das opções que estas SARs às vezes são chamadas de SAR em tandem. Uma das grandes vantagens desses planos é a flexibilidade deles. Mas essa flexibilidade também é seu maior desafio. Como eles podem ser projetados de muitas maneiras, muitas decisões precisam ser feitas sobre questões como quem obtém quanto, regras de aquisição, preocupações de liquidez, restrições à venda de ações (quando os prêmios são liquidados em ações), elegibilidade, direitos a distribuições provisórias De ganhos e direitos de participar da governança corporativa (se houver). Problemas fiscais Tanto para estoque fantasma quanto para SARs, os funcionários são tributados quando o direito ao benefício é exercido. Nesse ponto, o valor do prêmio, menos qualquer contrapartida paga (geralmente não existe) é tributado como renda ordinária para o empregado e é dedutível pelo empregador. Se o prêmio for liquidado em ações (como pode ocorrer com uma SAR), o valor do ganho é tributável no exercício, mesmo que as ações não sejam vendidas. Qualquer ganho subseqüente nas ações é tributável como ganho de capital. Questões Contábeis A empresa deve registrar uma taxa de remuneração em sua demonstração de resultados à medida que o interesse dos empregados no prêmio aumenta. Assim, a partir do momento em que a concessão é concedida até que o prêmio seja pago, a empresa registra o valor da porcentagem das ações prometidas ou aumenta o valor das ações, avaliado ao longo do prazo do prêmio. Em cada ano, o valor é ajustado para refletir a participação proporcional adicional do prêmio que o empregado ganhou, mais ou menos qualquer ajuste ao valor decorrente do aumento da queda no preço da ação. Ao contrário da contabilização de opções de ações variáveis ​​variáveis, onde uma carga é amortizada somente durante um período de aquisição, com ações fantasmas e SARs, a cobrança se acumula durante o período de aquisição, e após a aquisição de todos os aumentos adicionais dos preços das ações são tomadas conforme elas ocorrem. Quando a aquisição é desencadeada por um evento de desempenho, como um objetivo de lucro. Neste caso, a empresa deve estimar o valor esperado ganhos com base no progresso em direção ao alvo. O tratamento contábil é mais complicado se a aquisição de direitos ocorrer gradualmente. Agora, cada parcela de prêmios adquiridos é tratada como um prêmio separado. A gravaçao é atribuída a cada prêmio proporcionalmente ao tempo em que é obtido. Se os SARs ou as concessões de ações fantasmas forem liquidadas em ações, no entanto, sua contabilidade é algo diferente. A empresa deve usar uma fórmula para estimar o valor presente do prêmio em concessão, fazendo ajustes para as confiscações esperadas. Problemas de ERISA Se o plano se destina a beneficiar a maioria ou todos os funcionários de maneiras semelhantes a planos qualificados, como ESOPs ou planos 401 (k), e não paga algum ou todo o pagamento até a rescisão, pode ser considerado um plano ERISA de fato. O ERISA (Lei de Segurança e Benefícios de Aposentadoria de 1974) é a lei federal que rege os planos de aposentadoria. Não permite que planos não qualificados funcionem como planos qualificados, pelo que o plano pode ser julgado ilegal. Da mesma forma, se houver uma redução explícita ou implícita na compensação para obter o estoque fantasma, podem haver questões de títulos envolvidos, muito provavelmente requisitos de divulgação antifraude. Os planos de ações Phantom projetados apenas para um número limitado de funcionários, ou como um bônus para um grupo mais amplo de funcionários que pagam anualmente com base em uma medida de equidade, provavelmente evitarão esses problemas. Problemas de planejamento A primeira questão é descobrir o quanto de estoque fantasma para distribuir. Deve-se ter cuidado para evitar dar muito aos participantes iniciais e não deixar o suficiente para funcionários posteriores. Em segundo lugar, o patrimônio da empresa deve ser avaliado de forma defensável e cuidadosa. Em terceiro lugar, os problemas fiscais e regulamentares podem tornar o estoque fantasma mais perigoso do que parece. O dinheiro acumulado para pagar o benefício pode estar sujeito a um excesso de imposto sobre lucros acumulados (um imposto sobre a colocação de muito dinheiro na reserva e não o uso para negócios). Se os fundos forem reservados, talvez eles precisem ser segregados em uma confiança de rabino ou confiança secular para ajudar a evitar que os funcionários paguem o imposto sobre o benefício quando é prometido em vez de pago. Finalmente, se o plano se destina a beneficiar mais do que os funcionários-chave e desfazer algum ou todo o pagamento até após a rescisão ou aposentadoria, pode ser considerado um plano ERISA de fato. O ERISA (Lei de Segurança e Benefícios de Aposentadoria de 1974) é a lei federal que rege os planos de aposentadoria. Mantenha-se informado Nossa atualização de propriedade do empregado duas vezes por semana mantém você no topo das notícias neste campo, desde desenvolvimentos legais até pesquisas em destaque. Nosso Livro sobre Phantom Stock, SARs e Outros Prêmios de Equidade Para muitas empresas, opções de ações, ESPPs ou ESOPs não são os únicos planos de estoque a serem considerados. Em vez disso, o estoque fantasma, os direitos de valorização das ações (SARs), as concessões de ações restritas, as unidades de ações restritas, os prêmios de desempenho e as compras diretas de estoque são uma parte essencial de suas estratégias de compensação. O nosso livro Equity Alternatives: Restricted Stock, Performance Awards, Phantom Stock, SARs e More combina um conjunto de documentos de plano de exemplo (fornecidos no formato digital para você usar) com oito capítulos sobre quais as alternativas do plano, como funcionam, como Para combiná-los, e as questões legais e contábeis que eles levantam. Compartilhe esta páginaJohn Lucey enfrentou um desafio que é um dilema perene entre os proprietários de empresas familiares e outras empresas de perto: como compensar de forma justa e motivar os gerentes essenciais não familiarizados sem lhes conceder equidade. Tenho um empregado de uma só coisa que traz muito valor para a empresa, diz Lucey, presidente da Wakefield Distribution Systems, empresa de conhecimento, transporte e mudança, baseada em Danvers, Mass. Eu queria dar-lhe um incentivo de longo prazo com a gente. A solução de Luceys foi um espelho ou plano de estoque fantasma que seu advogado o ajudou a planejar e que foi implementado em 1994. Esta ferramenta de compensação é projetada para motivar e reter empregados chave sem a partilha de propriedade na empresa. Tais planos podem render alguns dos mesmos ganhos como subsídios de ações ou opções de ações. O uso de ações fantasmas é possível passar na mesma recompensa financeira para executivos ou outros, sem incorrer em nenhum dos riscos ou complicações que possam acompanhar o compartilhamento de equidade, observa Jim Scannella, diretor do grupo de serviços de capital humano Arthur Andersens. Heres como os planos de ações fantasmas funcionam: você dá ao seu executivo 1.000 ações do chamado estoque fantasma em, digamos, 10 ações. O estoque fantasma não é capital real, mas está vinculado ao valor do estoque da sua empresa. Você agende uma avaliação da empresa para uma próxima data futura - ou especifique uma fórmula que determinará o valor do estoque. Se a avaliação ou a fórmula de avaliação mostrarem que as ações da sua empresa aumentaram, digamos, 30 por ação, você envia ao executivo um cheque de 30.000. No horário dos impostos, a sua empresa qualifica uma dedução fiscal de 30.000, enquanto o seu executivo paga impostos sobre o lucro ordinário de 30.000. Todos os anos, por 10 anos, na Wakefield Distribution Systems, a vice-presidente sénior Gabrielle Fecteau, empregada que considera importante para o negócio dele, ganha estoque igual a 1 do valor avaliado pela empresa. No final desse período, ela pode retirar dinheiro ao longo de um período de 10 anos, coletando mais de 10 de seu valor acumulado a cada ano. E, se for claro - quem é dono da maioria das ações e cujos filhos possuem o resto - em algum momento declara um dividendo, Fecteau é indicado para uma porcentagem equivalente à quantidade de estoque que ganhou até esse ponto. Wakefields contabilidade firma uma avaliação anual de negócios. Ao longo de cinco anos, Lucey diz que o valor da empresa - que teve receitas de 18 milhões de 1998 - quase dobrou. Fecteaus continuou a presença é fundamental para o plano de sucessão Luceys. Seus três filhos, com idades entre 31, 30 e 25, estão todos envolvidos no negócio. Meu filho, Kevin, está gerenciando uma divisão da empresa, diz Lucey, e eu quero dar-lhe algum tempo e aprender o negócio tanto da Gaby como de mim. Ela tem mais tempo para ensinar e treinar do que eu, mais minhas músicas tem uma perspectiva diferente dela. Lucey espera estar ativamente envolvido no negócio por mais três a cinco anos e espera que depois disso, seu filho e Fecteau irão executá-lo juntos. Enquanto isso, Lucey está bastante satisfeito com o seu fantasma. Ou, como ele prefere chamá-lo, estoque de espelho. plano. É a melhor maneira de incentivar funcionários-chave em uma empresa familiar ou pequena empresa, diz ele. Publicado em: 21 de outubro de 1999Piso de reserva Uma opção de compra de fantasma é um plano de bônus onde o valor do bônus é determinado por referência ao aumento de valor das ações sujeito à opção. As ações não são realmente emitidas ou transferidas para o titular da opção quando uma opção é exercida, mas sim o direito de receber uma prêmio com base no valor das ações da empresa. O estoque fantasma é normalmente usado em empresas privadas onde os proprietários desejam motivar e recompensar funcionários com base na criação de valor de longo prazo e restringir a propriedade real das ações da compania. Tratamento contábil Uma avaliação anual precisa ser concluída no final do ano para determinar se houve um aumento no valor de acordo com a fórmula dos planos. Se o valor aumentar, uma contabilidade é registrada como despesa de compensação, juntamente com o passivo por pagamento futuro. Estas regras contábeis estão na Seção 3870 o O Manual do CICA. A ABC Corp criou um programa Phantom Stock Plan (PSP) em 1º de janeiro de 20XX Plano que autoriza os funcionários a receberem caixa na data do exercício pela diferença entre o preço de mercado da ação e o preço pré-estabelecido de S20 5.000 partes do PSP. Período de serviço Exigido é de dois anos O preço de mercado das ações é de 522 em 31 de dezembro, 20XX e 29 em 31 de dezembro, 20xl A opção PSP é exercida em 1º de janeiro de 202152. A despesa de remuneração para 20xx e 20xl é calculada da seguinte forma: Análise da despesa de remuneração em 1231xx: Quando as opções de PSP são exercidas em 1º de janeiro de 202152, o pagamento total seria de 45,000 (5,000 40,000). Tratamento tributário8211Acômetro corporativo As opções individuais concedidas para fins fiscais não coincidem com o tratamento contábil. A despesa de compensação registrada nas demonstrações financeiras será adicionada de volta para fins fiscais. A despesa só será tratada como uma dedução fiscal no ano em que a opção PSP é exercida. Se o empregado optar por cobrar as 45.000 ações da PSP, esse valor recebido deve ser incluído como receita de emprego e a empresa receberá uma dedução fiscal. Comentários relacionados Os comentários estão fechados. Top 5 Posts Populares Categorias Arquivo mensal Quanto tempo eu tenho que manter meus registros de imposto de negócios Baixar PDF Hogg, Shain amp Scheck Head Office 1800 8211 2235 Sheppard Ave. East Toronto, Ontário Canadá M2J 5B5 Escritório do centro 171 John Street Suite 101 Toronto, Ontário M5T 1X3 Hogg, Shain amp Scheck Head Office 1800 8211 2235 Sheppard Ave. East Toronto, Ontário Canadá M2J 5B5 Downtown Office 171 John Street Suite 101 Toronto, Ontário M5T 1X3